CMAP2財務決策---財務報表分析公式匯總

營運資本=流動資產－流動負債

營運資本被廣泛用來計量短期流動性，是對于債權人是邊際保證金。

流動比率=流動資產÷流動負債

流動比率可以反映企業(yè)的流動負債覆蓋比率、損失緩沖能力、流動資金準備。

速動（酸性測試）比率=（現金+現金等價物+有價證券+應收賬款）÷流動負債

現金比率=（現金+現金等價物+有價證券）÷流動負債

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財務桿杠比率=資產÷權益=權益回報率（ROE）÷總資產收益率（ROA）

經營杠桿系數DOL =（收入－變動成本）/（收入－變動成本－固定成本）=邊際貢獻/EBIT=EBIT變動的百分比/S變動的百分比

財務杠桿系數DFL =（收入－變動成本－固定成本）/（收入－變動成本－固定成本－利息）=凈利潤變動的百分比/EBIT變動的百分比

總杠桿系數=DOL×DFL =凈利潤變動的百分比/S變動的百分比

總負債比率=總負債÷總資產

負債與權益比=總負債÷權益

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長期負債與權益資本比=（總負債－流動負債）÷權益

利息覆蓋率=稅息前利潤（EBIT）÷利息費用

固定費用覆蓋率=扣除固定費用和稅款前的利潤÷固定費用。固定費用包括利息支出、預期本金還款和租賃費用。

經營現金流對固定費用比率=經營現金流÷固定費用。

營運周期=存貨銷售天數+應收賬款回收天數

現金周期=存貨銷售天數+應收賬款回收天數－應付賬款周轉天數

應收賬款周轉率=賒銷額÷平均總應收賬款

應收賬款周轉天數=平均應收賬款÷年賒銷額×365

存貨周轉率=銷貨成本÷平均存貨

存貨周轉天數=平均存貨÷銷貨成本×365

應付賬款周轉天數=平均應付賬款÷賒購額×365

應付賬款周轉率=賒購額÷平均應付賬款

總資產周轉率=銷售額÷平均總資產

固定資產周轉率=銷售額÷平均固定資產凈值

基本每股收益=（凈利潤－優(yōu)先股股利）÷年加權平均在外流通股股數

年加權平均在外流通股股數=Σ（天數×當期流通股數）÷365=Σ（月數×當期流通股數）÷12

稀釋每股收益=（凈利潤－普通股股利+已發(fā)行可轉換債券的稅后利息+已發(fā)行可轉換優(yōu)先股的股息）÷（年加權平均在外流通股股數+可轉換債券、可轉換優(yōu)先股如果轉換后的股票增量+認股權證、股票期權的股票增量）

股票增量=期權數×（每股市場價格－期權行權價）÷每股市場價格

股利收益率=每股股利÷每股市場價格

收益率=每股收益÷每股市場價格=1/市盈率

股利支付率=每股股利÷每股收益

可持續(xù)發(fā)展的權益增長率=ROE×（1–股利支出率）

投資回報率（ROI）=業(yè)務單元的凈利潤/業(yè)務單元的資產

資產回報率（ROA）=凈利潤/平均總資產=凈利潤/銷售×銷售/平均總資產=凈利潤率×總資產周轉率

權益回報率=凈利潤/平均普通股權益=凈利潤/銷售×銷售/平均總資產×平均總資產/平均普通股權益=凈利潤率×總資產周轉率×財務杠桿

毛利潤=銷售收入－銷貨成本

毛利潤率=（銷售收入－銷貨成本）/銷售收入

稅息折舊攤銷前利潤率=稅息折舊攤銷前利潤（EBITDA）/銷售收入

經營利潤率=經營利潤/銷售收入

凈利潤率=凈利潤/銷售收入

會計利潤=總收入－顯性成本

經濟利潤=總收入－（顯性成本+隱性成本）

每股賬面價值=（總權益－優(yōu)先股股東權益）/發(fā)行在外普通股股數

匯兌損益=賬面價值×（期末匯率－期初匯率）

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