入行前五年，財會人的修煉關(guān)鍵在于各個財務(wù)模塊的迅速熟悉(應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、費用、出納、稅務(wù))，并找準(zhǔn)自己的定位和優(yōu)勢點。
對于立志成為財會高手的同學(xué)來說，以上的幾個財務(wù)模塊經(jīng)驗是至關(guān)重要的基本功。今天小編就為大家逐一講解基本功修煉秘訣!
1. 企業(yè)對外的窗口與觸角：出納
出納是企業(yè)財務(wù)對外接觸的窗口。很多時候，出納人員不僅負責(zé)銀行、現(xiàn)金業(yè)務(wù)。還要負責(zé)企業(yè)的其他所謂“繁雜”實務(wù)，例如融資借款、增資、年檢、項目申報跑腿工作、納稅申報跑腿工作等。經(jīng)歷了這些，出納人員可以建立起一個完整的框架：企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)財務(wù)對口單位都是哪些。
比如：收付款業(yè)務(wù)，對應(yīng)銀行。如果是收付非貿(mào)易項目下外匯的話，可能需要外管局、外經(jīng)貿(mào)局的介入。
融資借款，特別是外幣融資借款，需要外管局、經(jīng)發(fā)局、外經(jīng)貿(mào)局、境內(nèi)外銀行四者的參與。如果又涉及人民幣外債業(yè)務(wù)，那么恭喜，可能還要牽涉一道外匯套期保值的金融中介業(yè)務(wù)。
增資業(yè)務(wù)，經(jīng)發(fā)局、外經(jīng)貿(mào)局、涉及外資還要外管局審批。外管、銀行對外資資本金的管控也十分嚴(yán)格，順便了解了相關(guān)法律條例。
如果企業(yè)涉及到境外并購、投融資業(yè)務(wù)，那么外經(jīng)貿(mào)、發(fā)改委是跑不掉了。金額特別巨大的并購就要到發(fā)改委、商務(wù)部、外管局三個機關(guān)同時審批。
稅務(wù)申報，一般也是出納人員負責(zé)跑腿遞送報表和稅務(wù)單據(jù)，一來二去國稅、地稅的專管員、負責(zé)對口人也熟悉了。
一年出納做下來，企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)所需涉及的各種機關(guān)單位，都清楚明白。以后不論做到什么位置，要做什么業(yè)務(wù)，都能心中有數(shù)。所以會計人一定要珍惜這難能可貴的出納工作時間，因為以后你再也沒有機會重來這段難得的經(jīng)歷。
2.采購、物流環(huán)節(jié)的監(jiān)控：應(yīng)付賬款
這是供應(yīng)鏈的前半段，很多公司也稱為材料會計。
基本工作內(nèi)容是：審核采購的材料、服務(wù)、產(chǎn)品是否與訂單、入庫、發(fā)票一致。在OK的基礎(chǔ)上，完成應(yīng)付賬款的確認(rèn)，以及與該付款事項相關(guān)的全部衍生工作，如審計、與供應(yīng)商對賬、安排到期付款事項等等。
所以該崗位包含兩個基本重要職能，貫穿半條供應(yīng)鏈：
1)采購部門的訂單---物流部門的入庫---財務(wù)部門收據(jù)供應(yīng)商發(fā)票，三個流程的互相稽核與監(jiān)督，確保數(shù)據(jù)與實物鏈條對應(yīng)。
2)完成公司應(yīng)付賬款確認(rèn)，表示公司對供應(yīng)商的承諾：付款金額+付款期限
3)退貨、換貨、供應(yīng)商質(zhì)量賠償。如退貨，看似簡單的實體業(yè)務(wù)操作，是否涉及發(fā)票的紅字沖銷?如果跨月怎么辦?如果已抵扣認(rèn)證怎么辦?甚至如果已經(jīng)丟失怎么辦?供應(yīng)商出現(xiàn)質(zhì)量賠償事件，是扣款還是讓其另外繳納賠款?扣款怎么扣?賠款我們怎么開票?
這是供應(yīng)鏈的前半段，會計的入門必修課。
3.物流、銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)控：應(yīng)收賬款
這是供應(yīng)鏈的后半段。很多公司也稱銷售會計。
基本工作內(nèi)容包括：在產(chǎn)品實現(xiàn)出庫后，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款，以及與收入、應(yīng)收事項相關(guān)的全部衍生工作，包括審計、對賬、等等。很多中小規(guī)模公司也將稅務(wù)會計與應(yīng)收賬款合并，因為銷售環(huán)節(jié)涉稅較多。
應(yīng)收賬款會計工作看上去沒有應(yīng)付會計苦逼，因為供應(yīng)鏈的后半條比前半條清晰很多。
1)物流出庫記錄---銷售收入確認(rèn)---財務(wù)開具發(fā)票
確認(rèn)物流部門的出庫數(shù)量、價格與銷售收入確認(rèn)、發(fā)票信息三者一致。這點看似簡單卻不簡單。比如說，很多公司的產(chǎn)成品都不是排他性銷售的特殊商品，即諸如各種消費產(chǎn)品等等都有著廣泛的市場，如何有效監(jiān)控出庫環(huán)節(jié)，確保所出即所售?
2)銷售收入的確認(rèn)是一項技術(shù)活
比如，與出口相關(guān)的收入確認(rèn)，涉及到海關(guān)申報環(huán)節(jié)，就要麻煩上一個數(shù)量級。倘若再涉及出口服務(wù)類收入確認(rèn)，就要再上一個臺階。
所以，應(yīng)收會計的技術(shù)含量要高于應(yīng)付會計，一般而言，是會計進階的第二階段!
4.企業(yè)資產(chǎn)的管理者、CAPEX消耗的監(jiān)督者：固定資產(chǎn)會計
固定資產(chǎn)會計的工作的目標(biāo)是確保固定資產(chǎn)的價值賬實相符。內(nèi)容相對其他模塊較為獨立，看似不過是固定資產(chǎn)的記賬與月度折舊的簡單工作，但實際上作為公司資產(chǎn)的專業(yè)管理者，固定資產(chǎn)會計要做到賬實相符這四個字是需要動一番腦筋的。
1)是否達到使用狀態(tài)是固定資產(chǎn)確認(rèn)和付款的關(guān)鍵
很多固定資產(chǎn)并非購入即可用，按照周期性質(zhì)主要可以區(qū)分為兩類：第一，需安裝、調(diào)試的設(shè)備。第二，需要生產(chǎn)、制造、加工才能使用的設(shè)備。這兩類設(shè)備都需要明確的資料證明其以達到可用狀態(tài)后，方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬目，進而才可進行后續(xù)付款工作。這種管控對于以項目進行管理的公司或以外包模式進行模具工具生產(chǎn)的公司而言尤其關(guān)鍵。對在建工程較多的企業(yè)，應(yīng)逐月進行在建工程狀態(tài)的確認(rèn)，以保證企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。
2)將資產(chǎn)責(zé)任到人并及時盤點是資產(chǎn)完整性、真實性的保障關(guān)鍵
將公司資產(chǎn)與責(zé)任人(責(zé)任部門)進行綁定，并進行必要的定期盤點(比如月度隨機抽盤)，對資產(chǎn)的缺失、損毀進行及時確認(rèn)并明確責(zé)任與原因。
以上這些管控都需要和各個部門進行溝通、協(xié)調(diào)，并對資產(chǎn)狀態(tài)有清楚的認(rèn)知，這些能力都較單純的系統(tǒng)做賬有更高的要求。
3)預(yù)算與決算的控制
對于年度投資的預(yù)算和實際管控環(huán)節(jié)，很多公司都交由固定資產(chǎn)會計進行操作。一般在當(dāng)年的三季度中旬就要開始著手進行下一年度的預(yù)算工作，而固定資產(chǎn)會計則擔(dān)負了公司年度投資預(yù)算的整理和匯報工作，他負責(zé)集合各個部門的下年度投資預(yù)算草案進行初審，終呈交財務(wù)經(jīng)理。在實際投資的執(zhí)行環(huán)節(jié)，對各部門提交的采購申請進行審核，以檢查是否符合預(yù)算的規(guī)定等等。作為企業(yè)投資計劃的嚴(yán)格執(zhí)行保障，固定資產(chǎn)會計發(fā)揮了重要的作用。
5.企業(yè)費用的監(jiān)督者、Non-CAPEX消耗的監(jiān)督者：費用會計
與監(jiān)督相關(guān)的職能，基本上都和預(yù)算掛鉤了。費用會計和固定資產(chǎn)會計就是企業(yè)的兩個護法，一個負責(zé)期間費用消耗的監(jiān)督管理，一個負責(zé)CAPEX消耗的監(jiān)督管理，是財務(wù)部門內(nèi)部兩個很重要且有力的管控工具，也很有趣。
費用會計的目的是確保費用真實可靠、合法合規(guī)并進行有針對性的管控。真實可靠，即費用是真實發(fā)生而非虛假、虛擬，同時費用數(shù)字與費用實質(zhì)相符、一致;合法合規(guī)即企業(yè)的費用發(fā)生必須合規(guī)、合法、符合預(yù)算原則、符合企業(yè)制度流程。由于企業(yè)期間費用的多樣、復(fù)雜性，就導(dǎo)致該職能必須進行事先、事中、事后三段管控。
1)事先審批，實現(xiàn)合規(guī)合法
以預(yù)算為綱，對部門的各種費用申請進行初審。保證各項費用事出有因。
2)事中控制，實現(xiàn)真實可靠
發(fā)票稽核，費用發(fā)生后對發(fā)票進行稽核、審查，保證各項費用真實、合規(guī)。
3)事后分析，實現(xiàn)管控目的
月度進行各項費用分析，找出問題與優(yōu)點。解決問題、強化優(yōu)勢。
4)進行年度費用預(yù)算編制，制定管控大綱
因為費用會計需要更深介入企業(yè)各部門的營運環(huán)節(jié)中，需對各項費用指標(biāo)耳熟能詳。其能力需求與固定資產(chǎn)會計相當(dāng)。
【總結(jié)】
經(jīng)過以上5個模塊的歷練，財會工作的各分支都已掌握，基本功修煉大功告成啦!下一目標(biāo)就是財務(wù)工作的核心環(huán)節(jié)：總賬會計。經(jīng)過多年努力，會計同學(xué)們終于能進入財務(wù)管理者序列，距離出任白富美贏取CEO的日子也不遠了!
