單項(xiàng)選擇題：

1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲上市公司的20X4年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目合伙人A正在和被審計(jì)單位的董事會(huì)和高管討論各自的責(zé)任，下面關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師、治理層和管理層責(zé)任的表述中，正確的是（ ）。
A. 甲上市公司的治理層對編制財(cái)務(wù)報(bào)表直接負(fù)責(zé)
B. A注冊會(huì)計(jì)師對甲上市公司的20X4年度審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)所有責(zé)任
C. 財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過審計(jì)可以部分減輕甲上市公司治理層的責(zé)任
D. 管理層通過簽署財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)對編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任

2. 下列關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提的說法中，恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A.注冊會(huì)計(jì)師可以不受限制地接觸與審計(jì)相關(guān)的資料是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提
B.管理層和治理層（如適用）認(rèn)可與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提
C.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提
D.財(cái)務(wù)報(bào)表按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制是注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提

3. 如果被審計(jì)單位期末的存貨項(xiàng)目中沒有包括在途物資，由此可能說明（ ）。
A.存貨的存在認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.存貨的完整性認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.存貨不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4. 下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的是（ ）。
A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和范圍
B.注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任和管理層的責(zé)任
C.被審計(jì)單位對外報(bào)告的時(shí)間表
D.提及注冊會(huì)計(jì)師擬出具的審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容，以及對在特定情況下出具的審計(jì)報(bào)告可能不同于預(yù)期形式和內(nèi)容的說明

5. 在確定總體審計(jì)策略中的（ ）時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要考慮與重要性方面的事項(xiàng)。
A.審計(jì)范圍
B.審計(jì)時(shí)間安排
C.審計(jì)方向
D.審計(jì)資源

6. 下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，恰當(dāng)?shù)氖牵?）。
A.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以分為檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)
B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指在考慮相關(guān)的內(nèi)部控制之前，某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性
C.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)僅與控制環(huán)境相關(guān)
D.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，就應(yīng)該實(shí)施越多的審計(jì)程序

7. 注冊會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中，可靠性強(qiáng)的是（ ）。
A.應(yīng)收賬款詢證函回函
B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄
C.被審計(jì)單位董事會(huì)記錄
D.管理層聲明書

8. 注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序的目的不包括（ ）。
A.用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
B.用作控制測試，以了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行
C.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，可用作實(shí)質(zhì)性程序
D.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核

9. 在控制測試中，下列與樣本規(guī)模呈同向變動(dòng)的因素是（ ）。
A.總體變異性
B.預(yù)先估計(jì)的總體標(biāo)準(zhǔn)差
C.可容忍偏差率
D.預(yù)計(jì)總體偏差率

10. A注冊會(huì)計(jì)師對甲公司20X4年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)收賬款實(shí)施審計(jì)，經(jīng)查，應(yīng)收賬款總體規(guī)模為1000，賬面金額為300萬元，從中選取了300個(gè)項(xiàng)目作為樣本，樣本的賬面金額是100萬元。實(shí)施審計(jì)程序后，A注冊會(huì)計(jì)師確定的樣本審定金額為90萬元，則采用比率估計(jì)抽樣方法計(jì)算推斷的高估的總體錯(cuò)報(bào)是（ ）萬元。
A.30
B.33
C.28
D.35

11. 在注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)過程中，廣泛地應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的領(lǐng)域是在與（ ）程序相關(guān)的方面。
A.分析程序
B.風(fēng)險(xiǎn)評估
C.控制測試
D.重新執(zhí)行

12. 注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中收集或形成的下列文件，通常不作為審計(jì)工作底稿保存的是（ ）。
A.問題備忘錄
B.重大事件概要
C.初步思考的記錄
D.核對表

13. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)的20X4年的各個(gè)項(xiàng)目中，符合審計(jì)工作底稿歸檔期限要求的是（ ）。
A.2月15日完成了甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，相關(guān)工作底稿于5月31日歸檔
B.2月25日中止了乙公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，相關(guān)工作底稿未予歸檔
C.3月5日完成了丙公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，相關(guān)工作底稿于4月1日歸檔
D.3月10日中止了丁公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，相關(guān)工作底稿于5月15日歸檔

多項(xiàng)選擇題：

1. 審計(jì)的固有限制來源于（ ）。
A.財(cái)務(wù)報(bào)告的性質(zhì)
B.注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)
C.審計(jì)程序的性質(zhì)
D.在合理的時(shí)間內(nèi)以合理的成本完成審計(jì)的需要

2. A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司20X4年財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)現(xiàn)，甲公司本年運(yùn)費(fèi)與營業(yè)收入的比，存在不合理的上升，由此注冊會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表的（ ）認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
A.銷售費(fèi)用的發(fā)生
B.管理費(fèi)用的發(fā)生
C.營業(yè)收入的完整性
D.營業(yè)收入的發(fā)生

3. 20X4年11月，甲公司出售某大型設(shè)備給乙公司，同時(shí)與客戶簽訂了半年后以固定價(jià)格回購的合同，甲公司確認(rèn)了收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)了成本，關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目認(rèn)定的說法，正確的有（ ）。
A.固定資產(chǎn)的存在認(rèn)定
B.固定資產(chǎn)的完整性認(rèn)定
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用的完整性認(rèn)定

4. 下列關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。
A.制定具體審計(jì)計(jì)劃是為了確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì)
B.具體審計(jì)計(jì)劃也就是進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序
C.注冊會(huì)計(jì)師通?？梢詫⒂?jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序分為進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)程序兩個(gè)層次
D.進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案主要是指注冊會(huì)計(jì)師針對各類交易、賬戶余額和披露決定采用的總體方案，包括實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案

5. 下列關(guān)于重要性水平的理解，正確的有（ ）。
A.計(jì)劃的重要性水平與審計(jì)的目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)和金額等相關(guān)，但與被審計(jì)單位的環(huán)境無關(guān)
B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性需要先選定一個(gè)基準(zhǔn)，在此過程中需要用到職業(yè)判斷
C.與具體項(xiàng)目計(jì)量相關(guān)的固有不確定性，不會(huì)影響到財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的確定
D.實(shí)際執(zhí)行的重要性通常比計(jì)劃的財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性低

6. 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序很多，下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的有（ ）。
A.檢查有形資產(chǎn)不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)
B.詢問程序通常作為其他審計(jì)程序的補(bǔ)充，應(yīng)用于整個(gè)審計(jì)過程中
C.分析程序只能通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價(jià)
D.重新執(zhí)行只能用于控制測試中

7. A注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目，以下各項(xiàng)中，A注冊會(huì)計(jì)師可以不對此項(xiàng)應(yīng)收賬款實(shí)施函證的有（ ）。
A.應(yīng)收A公司的款項(xiàng)賬面金額較小
B.應(yīng)收B公司的款項(xiàng)函證很可能無效
C.應(yīng)收C公司的款項(xiàng)對甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表不重要
D.應(yīng)收D公司的款項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低

8. 下列關(guān)于PPS抽樣的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。
A.PPS抽樣不適用于測試低估，在抽樣中也不需要特別控制誤拒風(fēng)險(xiǎn)
B.如果項(xiàng)目金額小于選樣間距，PPS系統(tǒng)選樣將自動(dòng)識(shí)別所有單個(gè)重大項(xiàng)目
C.在PPS抽樣中注冊會(huì)計(jì)師通常不需要逐個(gè)累計(jì)總體金額
D.PPS抽樣的樣本規(guī)模不需考慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性

9. 在非統(tǒng)計(jì)抽樣中，根據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)推斷總體錯(cuò)報(bào)金額的方法包括（ ）。
A.差異法
B.差額法
C.比率法
D.均值法

10. 在傳統(tǒng)變量抽樣中，注冊會(huì)計(jì)師在總體規(guī)模為1500、總體賬面價(jià)值為3200萬元的存貨中抽取了100個(gè)樣本，樣本的賬面金額是200萬元，樣本的審定金額是180萬元，注冊會(huì)計(jì)師用差額估計(jì)抽樣法推斷總體錯(cuò)報(bào)，則以下的說法中，正確的有（ ）。
A.推斷的總體錯(cuò)報(bào)是300萬元
B.推斷的總體錯(cuò)報(bào)是320萬元
C.事實(shí)錯(cuò)報(bào)是20萬元
D.推斷錯(cuò)報(bào)是280萬元

11. 下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師在歸檔期間對審計(jì)工作底稿作出的事務(wù)性變動(dòng)的有（ ）。
A.刪除或廢棄被取代的審計(jì)工作底稿
B.審計(jì)報(bào)告日后，發(fā)現(xiàn)例外情況要求注冊會(huì)計(jì)師追加審計(jì)程序
C.對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引
D.對審計(jì)檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可

12. 注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中需要根據(jù)具體情況判斷某事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)，下列（ ）通常被認(rèn)為屬于重大事項(xiàng)。
A.導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施必要審計(jì)程序的情形
B.引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)
C.導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)
D.需要修正以前對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估

【答案見： http://m.h8045.cn/live/cpa/123.shtml】