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開開助教
2024-12-02 10:01
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同學(xué)你好，23.08%這個比率是增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負平衡點的增值率。增值率是一個經(jīng)濟概念，用于衡量企業(yè)在生產(chǎn)或提供服務(wù)過程中增加的價值占總銷售額的比例。
增值率=（銷售額?可抵扣成本）/銷售額
對于小規(guī)模納稅人來說，增值稅額=不含稅銷售額×征收率
對于一般納稅人來說，增值稅額=不含稅銷售額×稅率-進項稅額
即小規(guī)模納稅人不允許抵扣進項稅額，而一般納稅人則允許抵扣。
小規(guī)模納稅人適用的征收率比一般納稅人在一般計稅辦法下適用的稅率要低，但不意味著稅負低，這和銷售額與購進額的大小都有關(guān)系。
假如甲公司作為一般納稅人，當期不含稅銷售額為A，不含稅購進額為B,適用稅率13%，則甲的增值率為C=(A-B)÷A,增值稅為A×13%-B×13%即A×C×13%。如果甲公司是小規(guī)模納稅人，不含稅銷售額為A，征收率為3%，則應(yīng)納稅額為A×3%。
建立等式：A×C×13%=A×3%，讓兩個身份的納稅人增值稅相等，得出增值率C為23.08%。
這就意味著，當增值率為23.08%時，不論是小規(guī)模還是一般，稅負一樣，無需刻意選擇；當增值率小于23.08%時，一般納稅人的稅負會輕一些，選擇登記為一般納稅人；當增值率大于23.08%時，小規(guī)模納稅人的稅負更低。
因為本題增值率是30%，大于23.08%，因此應(yīng)選擇成為小規(guī)模納稅人。
如果答疑對你有幫助，【請采納】喲~。加油，祝你順利通過考試~
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