舔同學
2025-11-12 17:14可以詳細解釋一下遞延所得稅記在哪里由導致遞延所得稅的事項決定這句話嗎，還有講義里的example后四個不是很懂
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1個回答
Simon助教
2025-11-13 18:22
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這句話意思是說當你在確認這些遞延稅項（比如遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)）時，要按照與引起它的那項資產(chǎn)或負債相同的邏輯去處理。
舉個例子：
假設你買了一臺機器：
在會計上：折舊10年，每年費用10萬
在稅法上：折舊5年，每年費用20萬
結果：
稅法的費用高 → 應稅利潤低 → 現(xiàn)在少交稅 → 將來要多交稅
于是現(xiàn)在產(chǎn)生DTL。
這個DTL，必須用和這臺機器相同的原則處理。
也就是說：
如果機器計入了“固定資產(chǎn)”，那遞延稅負債也和固定資產(chǎn)相關；
如果那臺機器以后減值或處置，遞延稅負債也要隨之調(diào)整。
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