Silvia
2025-12-02 00:03為什么稅法上應(yīng)交稅不變 稅率變更發(fā)生在2022 難道當(dāng)年稅率變化影響的事下一年度稅法上應(yīng)交稅嗎
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1個(gè)回答
Simon助教
2025-12-09 11:29
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Income tax expense=taxes payable+△DTL-△DTA
未來稅率變動(dòng)，不影響當(dāng)下的tax payable，但是DTL是未來要多交稅，所以用的是未來稅率，稅率變化會(huì)影響△DTL。
所以，先1,800,000??舊稅率20%=9,000,000，算出暫時(shí)性差異，然后新DTL=9,000,000×新稅率25%=2,250,000。
△DTL=新DTL-舊DTL=2,250,000-1,800,000=450,000
所以，因?yàn)槎惵试黾?，?dǎo)致 △DTL=450,000，Income tax expense增加450,000
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