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2026-01-04 20:18這一條規(guī)定，老師舉的例子是無形資產(chǎn)的研發(fā)，研發(fā)支出發(fā)生時不都是計入研發(fā)費用嗎，費用化的話后面會計入管理費用，為什么會不影響會計利潤，到底這段話是什么意思
所屬：會計 > 第十九章 所得稅 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
ss助教
2026-01-05 13:34
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同學(xué)你是想了解研發(fā)費用加計扣除為什么不確認遞延所得稅嗎？研發(fā)費用費用化的部分，在發(fā)生當(dāng)期就全部從會計賬上轉(zhuǎn)銷了，賬面價值為0。其稅務(wù)上的“可抵扣金額”（包括加計部分）是基于歷史支出計算的，但這筆歷史支出本身在會計上已不存在對應(yīng)的資產(chǎn)。因此，加計扣除部分不滿足“可抵扣暫時性差異”的嚴格定義
不影響會計利潤：這筆交易沒有通過利潤表，不影響當(dāng)期凈利潤。
不影響應(yīng)納稅所得額：這筆交易在發(fā)生當(dāng)期，沒有改變你要交給稅務(wù)局的應(yīng)納稅所得額。
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