張同學(xué)
2026-01-31 17:06這里B不是很理解，按理說無論是購入固定資產(chǎn)，還是考慮折舊，都會導(dǎo)致稅法認(rèn)為的費用高于會計，則當(dāng)年少交以后多交產(chǎn)生liability才對啊
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1個回答
Simon助教
2026-02-05 09:16
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the tax base of equipment is greater than its carrying value.
那么此時稅法上少計費用了，稅法少計費用，多計利潤，那么現(xiàn)在多加稅，未來少交稅，產(chǎn)生DTA。
舉例，資產(chǎn)價值=10，稅法折舊1，會計折舊2，此時tax base=9，賬面價值=8。
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