韓同學(xué)
2020-05-20 16:56老師，您在課上說(shuō)“當(dāng)期總的inflow減去當(dāng)期總的outflow,等于我當(dāng)年總的total cash flow.” 我以格力電器2019年年報(bào)為例。它的合并現(xiàn)金流量表上，“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”的數(shù)據(jù)為-2,399,549,002.85，這個(gè)可理解為當(dāng)年總的total cash flow。它合并資產(chǎn)負(fù)債表上，期末“現(xiàn)金＋銀行存款”的總額，減去期初“現(xiàn)金＋銀行”存款的總額，等于-2，313，067，665.25
這兩個(gè)數(shù)字不相等，是因?yàn)槭裁丛颉?/h3>
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-05-21 10:08
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同學(xué)你好，這里有多種原因會(huì)導(dǎo)致這個(gè)結(jié)果哦
比如最簡(jiǎn)單的，企業(yè)在制作報(bào)表的過(guò)程當(dāng)中可能出現(xiàn)了部分的錯(cuò)誤，因此導(dǎo)致了不一致，但是通常上市公司的報(bào)表是經(jīng)過(guò)審計(jì)的，這個(gè)錯(cuò)誤的概率不大，但是由于這個(gè)差額并不是很大的差額，出現(xiàn)這種可能還是有的
其次，因?yàn)檫@里涉及到銀行存款部分，而對(duì)于銀行存款的企業(yè)記錄，會(huì)涉及到時(shí)間差的問(wèn)題，有些金額企業(yè)記錄的現(xiàn)金流入，但是由于并沒(méi)有到賬，并不會(huì)記錄在銀行存款當(dāng)中，因此會(huì)出現(xiàn)類似的時(shí)間差導(dǎo)致了不一致
這些原因是很多的，如果有興趣可以對(duì)格力的具體年報(bào)進(jìn)行深入的研究，可能可以找到對(duì)應(yīng)的結(jié)論哦
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