李同學
2020-06-27 15:33老師您好，請問： 題目中“但在所得稅納稅申報表中扣除了該項折舊費用，并對其記錄了100萬元的遞延所得稅負債（甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%）?！北砻鳎枚愘M用不是已經(jīng)扣除了嗎，為什么在重述中要在扣除100，變?yōu)?00，而不是直接就是400？
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1個回答
Mark助教
2020-06-29 11:24
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同學你好，這題是會計忘了提折舊，但是算稅的時候把折舊扣了，導致資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)400，確認了遞延所得稅負債100，
如果會計沒忘，那賬面價值和計稅基礎(chǔ)就相等，所以這個遞延所得稅負債應該不存在，因為當時寫了分錄借：所得稅費用100貸：遞延所得稅負債100，所以當時影響了損益100，只差300
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