楊同學(xué)
2020-07-16 01:43老師這部分我有點(diǎn)暈。 1. 是稅務(wù)局的I/S表上有taxable income，稅務(wù)局的B/S表上有tax payable，taxable income*t=delta tax payable。 2. 在企業(yè)的B/S表上有tax payable（和稅務(wù)局tax payable一致）、DTA/DTL，在企業(yè)I/S表上有tax expense。 3. Tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA。也就是說(shuō)tax payable是存量值，在稅務(wù)局B/S和企業(yè)B/S上都列支且一致，但DTA/DTL只在企業(yè)B/S表里有。 4. 支付給稅務(wù)局的錢是-tax expense ＋delta DTL-delta DTA。5. Effective tax rate=tax expense/EBT，但這個(gè)tax expense應(yīng)該是公司I/S表上寫的。而通過(guò)公式Tax expense=delta tax payable＋delta DTL-delta DTA算出來(lái)的這個(gè)tax expense，和I/S表上的tax expense不一定是一樣的，永久性差異可能會(huì)產(chǎn)生這種情況。 老師麻煩您看下我說(shuō)的哪里有錯(cuò)誤。
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1個(gè)回答
Vicky助教
2020-07-16 17:57
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同學(xué)你好，
以上你的理解是正確的。
其實(shí)這里不用糾結(jié)存量和流量，這里其實(shí)不涉及存量和流量的考察點(diǎn)。一般tax payable就是指的delta tax payable，又叫做current tax expense。
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