FionaLLL
2020-08-12 19:181. 【taxes payable】 defined as “稅務(wù)局計(jì)算出來的當(dāng)年應(yīng)交繳”是否在financial statement里出現(xiàn)？之前給別的同學(xué)的回答里只是簡單說了會在current liabilities里，但是上課沒有說taxes payable會在current liabilities里。我在網(wǎng)上查了出現(xiàn)在B/S的income tax payable，外網(wǎng)上說的出現(xiàn)在B/S上的income tax payable，雖然名字一樣，但是看定義其實(shí)是DTL的概念。請問之前這題的提問里助教說的會出現(xiàn)在current liabilities里的tax payable，到底是稅務(wù)局的當(dāng)年應(yīng)繳稅，還是公司記賬中DTL的概念？2.如果說的會出現(xiàn)在current liabilities里的指的確實(shí)是課程里講的稅務(wù)局觀的tax payable當(dāng)年應(yīng)繳稅，那么這個到底是以什么樣的機(jī)制出現(xiàn)？B/S怎么配平？上課的時(shí)候講的是tax expense直接在NI里扣除了，如果在liabilities里放一個當(dāng)年應(yīng)繳稅性質(zhì)的tax payable，具體是怎么操作？和當(dāng)年的income tax expense是怎么樣的互動關(guān)系？多了這個liability的存在是用什么方法保持A=L＋E的？
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1個回答
Vicky助教
2020-08-13 10:18
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同學(xué)你好，
tax payable是在稅法上當(dāng)年應(yīng)繳的稅。
應(yīng)繳和實(shí)際繳中間會有一個時(shí)間差，比如12月底的報(bào)表，這個稅稅務(wù)局要3月前交。
因此會在資產(chǎn)負(fù)債表上出現(xiàn)一個短期的liability叫做tax payable。
此時(shí)，由于這部分稅收已經(jīng)遞減的NI，因此R/E下降，但是稅還沒有交，現(xiàn)金沒有減少，所以記一筆tax payable，資產(chǎn)負(fù)債表右邊一加一減，平衡。
等把這筆稅交了，那么左邊現(xiàn)金減少，右邊tax payable 減少。兩邊平衡。
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