何同學(xué)
2018-03-11 16:34請(qǐng)問(wèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資（四）中119頁(yè)例題里應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）這部分稅務(wù)是由M公司在取得70%股權(quán)時(shí)繳納給稅務(wù)局嗎？如果不是，那么能否請(qǐng)?jiān)敿?xì)講解一下做這個(gè)賬目是企業(yè)是否要開具任何票據(jù)？ 另外，該題中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的記錄不太明白，明明沒(méi)有售出存貨，只是用存貨去換取股權(quán)，如果這樣記錄的話，會(huì)不會(huì)與其他真正銷售存貨而產(chǎn)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入混淆？
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2018-03-12 16:02
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M公司需要開具專票給B公司，形成了M公司的銷項(xiàng)稅額和B公司的進(jìn)項(xiàng)稅額。
需要確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和增值稅銷項(xiàng)稅額，是因?yàn)檫@種交易形式被企業(yè)所得稅和增值稅確認(rèn)為視同銷售，具體而言如下：
1）企業(yè)所得稅
企業(yè)將資產(chǎn)移送他人等情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)視同銷售確定收入，所以需要確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。
這項(xiàng)視同銷售收入如果沒(méi)有開具發(fā)票，企業(yè)沒(méi)有確認(rèn)收入的話，被稅務(wù)局查出來(lái)了需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
2）增值稅
將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶，視同銷售確認(rèn)增值稅。
如果你想進(jìn)一步了解的話，你可以去看一下cpa稅法第二章增值稅和第九章企業(yè)所得稅。
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