萬同學(xué)
2020-09-14 20:11老師，可以用I/S分析一下warrant liability的影響嗎？
所屬：CFA Level I > Financial Reporting and Analysis 視頻位置 相關(guān)試題
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1個回答
Sinny助教
2020-09-15 10:42
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同學(xué)你好，企業(yè)的warranty liability在企業(yè)出售存貨，給出承諾的時候就會在會計 的利潤表中確認(rèn)對應(yīng)的expense
但是稅法上并不會在承諾發(fā)生的時間點(diǎn)像會計上一樣就確認(rèn)對應(yīng)的費(fèi)用，而是要等到客戶真的要這個承諾，要求退貨或者維修的時候費(fèi)用產(chǎn)生，稅法上才會進(jìn)行對應(yīng)的確認(rèn)
因此在warranty承諾的時刻，會計上確認(rèn)對應(yīng)費(fèi)用在利潤表，但是稅法上不確認(rèn)對應(yīng)的費(fèi)用，此時形成了DTA
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