蔣同學(xué)
2020-11-04 09:09老師好，如何理解這張ppt最后2個(gè)紅框里的式子呢？為什么正數(shù)就是遞延所得稅負(fù)債？負(fù)數(shù)就是資產(chǎn)呢？
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1個(gè)回答
Sinny助教
2020-11-04 10:19
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同學(xué)你好，因?yàn)槿绻麜?huì)計(jì)上多記錄資產(chǎn)，稅法上少記錄資產(chǎn)，意味著會(huì)計(jì)上有更多的資產(chǎn)，未來(lái)有更多的經(jīng)濟(jì)利益的流入，未來(lái)多澆水，那么產(chǎn)生的是DTL，因此資產(chǎn)類科目?jī)烧哒龜?shù)產(chǎn)生的是DTL
反之如果是負(fù)數(shù)，則意味著會(huì)計(jì)上少記錄資產(chǎn)，稅法上多記錄資產(chǎn)，未來(lái)少交稅，產(chǎn)生的是DTA
同樣對(duì)于liability也是一樣的，會(huì)計(jì)上多記錄負(fù)債，稅法上少記錄負(fù)債產(chǎn)生的是DTA，而稅法上多記錄負(fù)債，會(huì)計(jì)上少記錄負(fù)債，產(chǎn)生的是DTL
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