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2020-11-20 15:52十九題 dtl變化是正的6401 dta變化是負(fù)的17491 所以應(yīng)該tax payable加上一個正數(shù)才是income tax expense 應(yīng)該是lower才對啊為啥選b謝謝
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1個回答
Sinny助教
2020-11-20 16:25
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同學(xué)你好，所得稅費用=應(yīng)付稅費+遞延所得稅負(fù)債的變化-遞延所得稅資產(chǎn)的變化
應(yīng)付稅費和企業(yè)現(xiàn)金稅費支付應(yīng)當(dāng)相等，這里DTA在Year 3是等于17606，但是DTL是32639，因此DTL大于DTA
因此企業(yè)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的下降多于遞延所得稅資產(chǎn)的下降，
因此最終所得稅費用是在應(yīng)付稅費基礎(chǔ)上減去一個值，因此企業(yè)當(dāng)期支付的現(xiàn)金稅費高于當(dāng)期的所得稅費用，選擇B選項。
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追問
遞延所得稅從-39040到-32639不應(yīng)該是升高了么為啥是降低？
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追答
同學(xué)你好，這里只看絕對值，不看符號的哦
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追問
遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)該是上升的吧？為啥是下降的 ？題里問的income tax 就是 income tax expense吧？
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追答
同學(xué)你好，這里對比的是稅率變化前和變化后，而不是第二年和第三年哦
而稅率下降，導(dǎo)致DTA是下降的，而不是上升的哦
這里的provision for income tax expense指的是income tax expense沒錯哦 -
追問
啥意思 那這道題做題思路是啥啊 能詳細(xì)講下么謝謝
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追答
同學(xué)你好，稅率降低之后，導(dǎo)致企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均下降，同時根據(jù)題目信息，企業(yè)有凈遞延所得稅負(fù)債，也就是企業(yè)的抵押所得稅負(fù)債大于遞延所得稅資產(chǎn)金額，因此稅率的下降會導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債下降比例更高，債務(wù)比例下降，對于資產(chǎn)負(fù)債表有正向影響。
同時所得稅費用=應(yīng)付稅費+遞延所得稅負(fù)債的變化-遞延所得稅資產(chǎn)的變化（變化指的是期末減去期初）
此時遞延所得稅負(fù)債下降更多，因此所得稅費用下降，對于企業(yè)利潤表有正向影響。
因此這道題目選擇A選項。
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