亮同學
2021-06-30 23:22DTA的增加，會導致預期earning增加；valuation allowance增加，會導致預期earning下降。本題中DTA增加的量小于valuation allowance增加量，所以預期earning下降。這種理解對嗎？
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2個回答
李澤瑞助教
2021-07-01 09:47
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同學你好，
其實單從DTA的增加，和預期earnings的增加沒有本質關系。預期earnings的變化是需要和valuation allowance聯系來看的，valuation allowance高，說明DTA減值多，可用的DTA變少即預期earnings低。如果valuation allowance降低，DTA減值變少，可用的DTA更多即預期earnings 高。
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追問
DTA的凈增加代表未來少繳稅增多，預期earning不就增加嗎，為什么沒有聯系？從動態(tài)變化來看，DTA科目減少的進Valuation allowance,DTA科目增加的直接增加DTA余額，老師分析只從Valuation allowance增加，導致DTA表少，從而預期earning低的結論，感覺只分析了一半？
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追答
同學你好，
DTA的產生（增加）是由于會計上相比于稅法上多計收入少計費用造成的，和預期的earnings增加是沒有關系的。所以不能直接說DTA增加，earnings增加。
這里邏輯是這樣的，預期earnings 增加，所以預計未來可使用的DTA更多，所以降低valuation allowance，對DTA減值變少從而DTA增加。
同理當預期earnings 降低，所以預計未來可使用的DTA更少，所以需要對DTA進行減值，因此增加valuation allowance，DTA降低。
所以只能說valuation allowance導致的DTA的變動可以解釋預期earnings的變動。
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追問
“DTA的產生（增加）是由于會計上相比于稅法上多計收入少計費用造成的”，這個多計收入不就是earning增加嗎？
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Sinny助教
2021-07-07 14:01該回答已被題主采納
同學你好，DTA的產生是由于會計上閉水閥上多計收入
這里說的多記錄收入，并不是企業(yè)的earnings增加，因為我會計上記錄的收入就是這么多
但是這部分收入在當前時間點上稅法上是不認可此時產生了收入的，所以導致了會計上比稅法上多記錄了收入
但是本質上并沒有earnings的增加哦，只不過是會計上和稅法上確認收入的時間點不同而已
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