Dora
2021-07-06 10:31老師好， 對于公式Purchase= delta Inv. ＋COGS - delta A/P ,我有個不太清楚的地方：關(guān)于A/P前面的符號為什么不是加號呢， 因?yàn)锳/P 是屬于liability， 那么在計算現(xiàn)金流的時候非現(xiàn)金項(xiàng)目的liability 不應(yīng)該是加上的嗎， 為什么公式是? delta A/P呢～～～ 雖然換個角度想，在購買的現(xiàn)金流里面減掉還沒付的錢，就是減掉delta A/P，也是對的。。。 但是還是想請老師解釋一下，加深下印象，謝謝老師哦～～
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1個回答
李澤瑞助教
2021-07-06 13:50
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同學(xué)你好，
你把兩個公式記混了，一個是關(guān)于purchase的公式通過inventory的base法則推導(dǎo)。Inv end=Inv begin+purchase-COGS。
所以Purchase = COGS+Δ Inv
通過A/P的base法則推導(dǎo)出支付給供應(yīng)商的現(xiàn)金流是：A/P end=A/P begin+purchase- cash paid to supplier，所以-cash paid to supplier= -purchase+ ΔA/P
這兩個公式相結(jié)合，將purchase用COGS和ΔInv進(jìn)行替換，最終得到-cash paid to supplier= -COGS-Δ Inv+ ΔA/P
對于現(xiàn)金流來說，A/P是負(fù)債類科目所以前面是加號，inventory是資產(chǎn)類科目所以前面是減號。
資產(chǎn)類科目用減號是因?yàn)橘徺I資產(chǎn)，現(xiàn)金流出用減號
負(fù)債類科目用加號相當(dāng)于借錢，現(xiàn)金流入用加號
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