ocean_learn
2021-08-17 00:39總感覺D選項(xiàng)是錯(cuò)的，這個(gè)題的會(huì)計(jì)分錄老師幫我看一下，轉(zhuǎn)換時(shí)，借：投資性房地產(chǎn) 23000 累計(jì)折舊 5000 貸：固定資產(chǎn) 25000 其他綜合收益 3000 ， 所得稅影響 借：其他綜合收益 750 貸：遞延所得稅負(fù)債 750 后續(xù)計(jì)量 借：投資型房地產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng) 1000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1000 12月31日所得稅影響 借：所得稅費(fèi)用 1375 貸：遞延所得稅負(fù)債 1375 綜上所述 其他綜合收益的貸方余額是否是2250，所得稅費(fèi)用是否為1375 ？
所屬：中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 視頻位置 相關(guān)試題
來源： 視頻位置 相關(guān)試題
1個(gè)回答
陳自麗助教
2021-08-17 09:43
該回答已被題主采納
（1）因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)可公允價(jià)值模式，認(rèn)可的是成本模式，所以要按照成本模式計(jì)提折舊：
2×16年12月31日，投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=（25000-5000）-（25000-5000）/10×9/12=18500（萬元）
（2）2×16年12月31日，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為24000萬元，大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=24000-18500=5500（萬元），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=5500×25%=1375（萬元）
（3）這里就需要注意了，這應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5500怎么來的
3000的其他綜合收益（考慮所得稅，借：其他綜合收益 750 貸：遞延所得稅負(fù)債750）
1000的公允價(jià)值變動(dòng)（考慮所得稅，借：所得稅費(fèi)用250 貸：遞延所得稅負(fù)債250）
1500的折舊影響的（考慮所得稅，借：所得稅費(fèi)用375 貸：遞延所得稅負(fù)債375）
分錄：
借：其他綜合收益 750（3000×25%）
所得稅費(fèi)用 625（1000×25%+1500×25%）
貸：遞延所得稅負(fù)債 1375（5500×25%）
0
0
1
1
