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2021-09-17 21:27選項(xiàng)A是怎么產(chǎn)生的差異呢？選項(xiàng)B的所有者權(quán)益是指資本公積嗎
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2個(gè)回答
陳自麗助教
2021-09-18 13:55
該回答已被題主采納
同學(xué)，你好。
賬面價(jià)值只包括可轉(zhuǎn)換債券的負(fù)債成分，未來可抵扣的金額包含負(fù)債成分和權(quán)益成分。
可轉(zhuǎn)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可抵扣的金額
二者不相等，所以說會(huì)產(chǎn)生差異，但是不確認(rèn)，因?yàn)椴皇切纬捎谄髽I(yè)合并交易，同時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不確認(rèn)該暫時(shí)性差異的影響。
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追問
哦哦。那選項(xiàng)B為什么會(huì)超出呢，不是就是因?yàn)榈却诖_認(rèn)的成本費(fèi)用才產(chǎn)生的未來可抵扣嗎？計(jì)入所有者權(quán)益，是計(jì)入資本公積-其他資本公積嗎
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月月老師助教
2021-09-18 17:36該回答已被題主采納
同學(xué)，你好。
這個(gè)在教材上沒有詳細(xì)介紹，在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有，允許抵扣的金額會(huì)跟股份支付期間確認(rèn)的成本費(fèi)用不一樣，允許如果允許抵扣大于確認(rèn)的費(fèi)用，差額擠入資本公積-其他資本公積
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