moe
2022-02-17 19:04凈資產(chǎn)重估值，產(chǎn)生遞延所得稅這里完全沒(méi)有講清楚，原理是什么，應(yīng)試步驟是什么？
所屬：CIIA卷一 > 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表分析 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Sinny助教
2022-02-17 22:12
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同學(xué)你好，企業(yè)確認(rèn)重估值的損益，但是稅法上并不認(rèn)可重估值，因此重估值的利得稅法上不認(rèn)可利得，那么企業(yè)當(dāng)期會(huì)少交稅，產(chǎn)生DTL，產(chǎn)生的部分是gain的部分*t這么多的DTL
而如果是重估值的損失，那么會(huì)計(jì)上利潤(rùn)表中確認(rèn)損失，同時(shí)稅法上是不認(rèn)可這部分損失的，當(dāng)期會(huì)產(chǎn)生DTA
關(guān)于重估值部分損益產(chǎn)生的遞延所得稅的問(wèn)題，只需要掌握到這個(gè)程度就可以了哈
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