崔同學(xué)
2022-03-24 16:49問一個關(guān)于企業(yè)所得稅章節(jié)的問題，一個房屋稅法規(guī)定的折舊年限是10年，最初A公司《會計上》以1000萬元為賬面價值確認(rèn)一個不動產(chǎn)，使用一年之后以1200萬元的價格出售給B公司。第一個問題是，《稅法上》A公司第一年針對該房屋的折舊是按照100萬元算嗎？第二個問題：B公司以1200萬元的價格購入該不動產(chǎn)后《稅法上》重新按照10年為年限計提折舊嗎？還是按照剩余的9年？第三個問題：《稅法上》B公司按照什么價值來計提折舊？
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1個回答
大麗水手助教
2022-03-24 17:40
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同學(xué)，你好！
1.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)見圖一
2.關(guān)于稅法折舊年限的問題：稅法只有一個最低的折舊年限，會計上會根據(jù)合理的方法確定折舊年限。二者出現(xiàn)差異的，如果會計每年的折舊額大于稅法口徑，則納稅調(diào)增；如果會計每年的折舊額小于稅法口徑，則按照會計的折舊額進行稅前扣除即可。
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追問
還是按照上面的例子，如果A公司按照10年已經(jīng)折舊過1年了之后賣給了B公司，B公司獲得該不動產(chǎn)之后要重新按照最低10年的年限折舊嗎？還是說可以按照9年折舊？
換句話說，需要折舊的各種資產(chǎn)（包括但不限于固定資產(chǎn)），是不是每買賣一次，折舊的最低年限就會在新的所有者手里更新一次？
考慮另一個極端情況，某房產(chǎn)在A公司已經(jīng)從稅法角度折舊為0，此時又被B公司以100萬買下，此時對B公司來說，該房產(chǎn)是不是要從頭按照100萬（+稅費等等）以最低10年來折舊？ -
追答
同學(xué)，你好！
還是按照上面的例子，如果A公司按照10年已經(jīng)折舊過1年了之后賣給了B公司，B公司獲得該不動產(chǎn)之后要重新按照最低10年的年限折舊嗎？還是說可以按照9年折舊？換句話說，需要折舊的各種資產(chǎn)（包括但不限于固定資產(chǎn)），是不是每買賣一次，折舊的最低年限就會在新的所有者手里更新一次？
【最低折舊年限是不會變的，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不可能說改就改】
考慮另一個極端情況，某房產(chǎn)在A公司已經(jīng)從稅法角度折舊為0，此時又被B公司以100萬買下，此時對B公司來說，該房產(chǎn)是不是要從頭按照100萬（+稅費等等）以最低10年來折舊？【是的，按最低年限，您可以這樣想，稅法之所以要規(guī)定最低折舊年限，目的是防止企業(yè)的短期行為，通過購買資產(chǎn)人為調(diào)節(jié)利潤，因為只要會計上的折舊額低于稅法口徑的折舊額，企業(yè)都是要納稅調(diào)增的?！?/p>
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