王同學
2022-04-05 04:28清算時，與結算市場交割時，收到現(xiàn)金沖了一次金融資產(chǎn)為什么oci又沖了一次資產(chǎn)
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1個回答
孫煜雪助教
2022-04-06 12:32
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首先第一個它的交易方向并不是收到現(xiàn)金，而是說是拿這錢去購買這個資產(chǎn)，所以它其實是現(xiàn)金的減少，然后資產(chǎn)的增加，他是去現(xiàn)貨市場當中去買嘛，當時的匯兌是一塊錢，那就需要60個million去購買這個資產(chǎn)
也就是說不管你的合同是怎么簽的，你去現(xiàn)貨市場當中去購買東西的時候，就得按照當時的匯兌去進行購買，所以他花了60個million，但是要考慮到說他跟這個期貨市場當中有簽一個合同，而這個合同其實是賺錢了的，他應該是賺了20個million吧。那賺錢的話，也就是說其實我們購買這個資產(chǎn)壓根兒不需要60個million，而應該只需要40個million就行了。這是由于之前的我們在計算的時候，OCI就已經(jīng)有20個million了
也就是說它是兩個平行的市場，一個市場就是現(xiàn)貨市場，是我現(xiàn)在拿這錢去購買這個資產(chǎn)，按照當時的匯率去進行購買?？墒橇硗庖粋€，你要結算你的那個期貨市場當中的這個合同，就是你簽的那個合同，它本身就會產(chǎn)生賺或者說虧
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追答
你前半部分的理解是正確的，然后你后來那句話有問題，沒有形成購買的話，如果沒有去購買這個資產(chǎn)的話，那這個經(jīng)濟交易就不再是一個套期保值然后規(guī)避風險的這樣一個經(jīng)濟交易，他就是單純的買了一個合同然后去賺中間的利率差嘛，他就會變成一個投機性交易
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追答
因為我們最開始的時候用的是套期保值會計，套期保值的核心就是不想對那個利潤表沖擊非常大，所以他在最開始進行記錄的時候，都是記錄到OCI的，OCI跟管理層的業(yè)績無關，SOPL才跟管理層業(yè)績有關，也就是之前進行的會計處理壓根兒就沒有沖擊到管理層的業(yè)績，等到他后來不去買這個資產(chǎn)的時候，那這個經(jīng)濟交易就會變成一個投機性交易，那這個時候賺錢了，或者說虧了之前的那部分累計的OCI，它需要沖進利潤表的，影響管理層業(yè)績
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回復孫煜雪：能不能這么理解，購買時搞了平行市場兩個合同，如果形成購買，現(xiàn)貨市場就是，借方資產(chǎn)貸方現(xiàn)金。期貨市場就是，借方oci貸方資產(chǎn)。至于老師寫ppe還是asset其實是一個科目，是吧。那如果沒有形成購買，oci為什么轉到損益，沒購買，現(xiàn)貨市場就沒有任何的資產(chǎn)負債轉移對吧？那oci怎么就賺錢了？我能理解為遠期的利率差賺錢了嗎？那是這兩平行市場在同一個時間點做賬嗎，體現(xiàn)在報表怎么體現(xiàn)呢？就是同一個時點怎么搞兩個市場在一張報表上。
