佳同學(xué)
2022-05-03 20:45老師，無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么大于賬面價(jià)值？無形資產(chǎn)按175%加計(jì)扣除，那么稅法上，扣得多啊，那計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該小于賬面價(jià)值??？還有，如果使用年限和攤銷方法不同，怎樣確認(rèn)遞延稅呢？謝謝！
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2022-05-04 17:38
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無形資產(chǎn)賬面價(jià)值100，稅法按175%加計(jì)攤銷，以后期間稅法上允許稅前扣除的金額是175，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)；
如果攤銷年限和攤銷方法不同，以賬面價(jià)值100為基礎(chǔ)計(jì)算的會(huì)計(jì)與稅法上攤銷額的差額計(jì)算遞延稅，加計(jì)75%攤銷部分的差異確認(rèn)遞延稅不考慮。
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