西同學(xué)
2022-05-14 18:41老師，我問下這一道例題。在計(jì)算第一步時，算【當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額】=200*（13%-10%）-100*（13%-10%）=3萬元，這里取200來計(jì)算?？墒牵凑涨懊婀?，是否應(yīng)該用300嗎，因?yàn)轭}目里本月出口貨物銷售額折合人民幣300萬元。
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1個回答
田宇助教
2022-05-14 18:50
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同學(xué)你好，退稅退的是你已經(jīng)繳納的增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票，表示你對200萬的商品繳納了26萬的增值稅，出口可以把這部分增值稅退給你，那銷售的300萬本來就是0稅率，又如何退稅呢？ 不能占國家便宜的。這是免退問題。
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追問
老師，您好，我看這個同學(xué)問的問題和我一樣。但是那個助教回復(fù)的好像又和您說的有出入。
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追答
同學(xué)，你好，這是解析的錯誤，如果按照進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行計(jì)算的是免退問題，免抵退中當(dāng)期不得免抵退稅額是按照公式進(jìn)行計(jì)算的。
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