崔同學
2022-05-23 00:50比照圖中例題舉另一個例子，如果A企業(yè)在本國盈利100萬，在甲國虧損150萬，在乙國虧損200萬，總共虧損的350萬中有100萬是可以無限期彌補的，另外250萬只能在5年內(nèi)彌補。請問這100萬和250萬應該如何在甲乙兩國中分配？
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1個回答
田宇助教
2022-05-24 23:37
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既然是分國不分項，自然就按國家各自抵減。
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追問
從虧損的350中扣除了在《本國》盈利的100，這100是可以無限期彌補的，應該如何在虧損的《境外》分支機構(gòu)分配？
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追問
您不妨直接說一下甲國的虧損有多少可以無限彌補，乙國的虧損有多少可以無限彌補吧
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追答
多少可以無限期彌補，多少可以5年內(nèi)彌補，得看甲乙兩國的虧損的性質(zhì)和具體的金額，非實際虧損可以無限期彌補，實際虧損5年內(nèi)。按甲乙各國具體的金額進行彌補就可以了。
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追問
甲國虧損150萬，乙國虧損200萬，但其中只有250萬只能在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，所以您指的具體金額對于甲乙兩國到底是多少呢？
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追答
首先判斷是在同一年度內(nèi)，整體的判斷，如果同一年度內(nèi)企業(yè)境內(nèi)外收入整體上是非實際虧損，那么是無限期彌補，到了第二年再進行全年的計算，虧損變?yōu)榱藢嶋H虧損，那么就轉(zhuǎn)變?yōu)槲迥陜?nèi)彌補。所以你舉的例子整體上是實際虧損，不是按額度多少以內(nèi)算實際，多少以上算非實際，整體的判斷，要么就是整體實際虧損，要么就是整體非實際虧損。
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追問
100是非實際虧損額可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補，250是實際虧損額，只能在5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補
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追答
多少可以無限期彌補，多少可以5年內(nèi)彌補，得看甲乙兩國的虧損的性質(zhì)和具體的金額，非實際虧損可以無限期彌補，實際虧損5年內(nèi)。按甲乙各國具體的金額進行彌補就可以了。
具體的金額就是A,B兩個國家的企業(yè)到底實際虧損了多少，根據(jù)實際虧損去彌補就可以了。
具體分配的份額，按實際虧損占總虧損的比例進行分配。
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