Xiaott
2022-07-03 19:34這道題是否可以詳細(xì)講一下，尤其是沒有對沖的時(shí)候，后兩年為什么時(shí)profit而不是loss
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1個(gè)回答
Adam助教
2022-07-04 14:23
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同學(xué)你好，
這個(gè)是從對沖會計(jì)的角度去理解?！疽簿褪悄愕倪@個(gè)期貨交易能不能被認(rèn)定為對沖交易從而確認(rèn)收入】
除了能夠合格地用于對沖的情形，會計(jì)準(zhǔn)則要求及時(shí)反映期貨合約的市場價(jià)格變化。如果合約確實(shí)能夠合格地歸為對沖，在財(cái)會處理上，合約盈虧的確認(rèn)時(shí)間可以與被對沖產(chǎn)品盈虧發(fā)生的時(shí)間相同。這種處理方式叫對沖會計(jì)準(zhǔn)則（hedge accounting）。
一家公司，其財(cái)務(wù)年度在12月底結(jié)束。
如果合約不能被當(dāng)成對沖交易，那么對其收益的財(cái)會處理方式是：把當(dāng)年價(jià)格變化作為收入確認(rèn)。
也就是：這題進(jìn)入的是期貨多頭【隨著期貨價(jià)格上升，long futures獲利】，第一年確認(rèn)的45-50；第二年確認(rèn)的是期貨價(jià)格差52-45；第三年確認(rèn)的是期貨價(jià)格差54-52；
如果合約可以按對沖會計(jì)準(zhǔn)則處理，從而將全部收入當(dāng)成在當(dāng)年發(fā)生。是45-50+52-45+54-52=54-50。
這是會計(jì)處理上的區(qū)別。
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