189****6890
2022-07-11 15:57在說到費用資產化的影響的時候， notes上說因為資產化了，shareholder equity因為retained earning變高而變高了。 總體asset因為資產化而變高，liability不變，這樣保持balance sheet左右平衡， 可是我想到一點，retained earning變高的部分， 是資產化以后那部分本來要費用化的金額再加上交完稅以后的數字才加進到net income里的。 這個和左邊完全把購買資產的花銷記成asset的數字是不一樣的， 所以怎么就平衡了呢？不對了吧？而且左邊的cash減少100w然后asset多一項100w應該總體asset不變， 為什么書上說asset也變高了？
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1個回答
Sinny助教
2022-07-11 18:32
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同學你好，這里說的asset變高指的是在現金流出之后，就是你100萬已經流出了，流出之后企業(yè)確認資產，相對來講沒有確認資產，asset是變高的
當然你說的如果是在買資產之前比，確實asset是不變的
而retained earnings的影響的問題，你說的稅的問題，這個會導致留存收益上升沒有那么多（你說的是沒問題的），但是這一部分由于稅法上不認可這部分的，這種情況下稅法上如果不認可這一部分的處理，此時產生了稅法和會計上的差異會通過遞延所得稅資產或者負債進行調整，從而保證會計恒等式平衡哈
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追問
能具體說怎么樣體現“稅法上不認可”嘛？
假如我花100w買了機器，資本化它，本來expense要記-100w的，
但是現在asset變成100w了，今年就記了一個折舊20w，等于我gross profit多賺了80w，
稅率假設是20%，按照你的意思，稅務局就不承認我這個企業(yè)應該多交16w的稅，
反而會覺得這個多交的16w應該用于明年開始之后的稅費的抵扣額度？
是這么個理解嗎？ -
追答
同學你好，就是說你花了100萬買了機器，會計上是資本化的，企業(yè)當期多賺利潤80萬沒問題
但是如果說稅法上對于這筆支出就是要求費用化的，那么在稅法上計量的時候，當期這筆100萬的支出還是要計算在稅務報表的中以100萬的費用列示，此時稅法上計量出來的當期交的稅費沒有變
只不過稅法上當期少交稅了，未來會計上不斷的把這筆費用資本化的過程中企業(yè)未來多交稅，產生DTL來平衡企業(yè)的資產負債表 -
追問
“那么在稅法上計量的時候，當期這筆100萬的支出還是要計算在稅務報表的中以100萬的費用列示，
此時稅法上計量出來的當期交的稅費沒有變，只不過稅法上當期少交稅了，
未來會計上不斷的把這筆費用資本化的過程中企業(yè)未來多交稅，”
稅法上要求100w記成費用的話，那不就是稅法認為應該當期的利潤因為expense而變少，交的稅變少了嘛？
你是不是說反了？稅法要求按expense來，導致我gross profit變少，稅法上應該按-100w后交20%，
現在我實際上沒有expense，只攤銷了，導致我income多了80w，那么不就是我實際上按80w交稅，多交了稅嘛？ -
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同學你好，我們兩個說的都沒有問題，只不過是看是把資本化做為比較基準還是把費用化作為比較基準
我的回答都是將資本化作為比較基準，相比資本化，費用化多記錄了費用，所以相比資本化，費用化少交稅了
而你是將費用化作為比較基準，相比費用化，資本化少記錄了費用，因此相比費用化，資本化多交稅了。。。 -
追問
這幾天太苦了，又要加班又要學習，今天沒趕上你的回答，直接少了一天互動。
我看明白了，就是右邊retained earning相比于左邊asset由于會計上記賬收稅少的那么一點，
其實是在右邊上面liability里補上了，DTL，因為稅法全算了開支，稅交的少，但是會計上資本化稅多，
形成DTL了，這樣才平衡了。 -
追答
同學你好，對的哈
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