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2022-07-12 20:02notes上舉了一個例子來講depreciable equipment，LOS23.c，financial report那本的第193頁。 因為太長我不抄了，我想問，他說因為稅法當(dāng)它tax base是80000，但是carrying value是90000， 所以造成DTL10000xtax rate，這里首先一個沒有明說的信息就是，現(xiàn)在要收稅的對象就是這個器械本身， 而不是任何其他的營收，對吧？ 如果是，好，那么緊跟的后面一個自然段說的當(dāng)把這個器械直接以100000賣掉了， 它默認(rèn)是沿用前面那段里面的信息，好，獲得利潤10000在I/S上，在稅務(wù)表上利潤是20000， 最后一句話來，this will reverse the deferred tax liability. 這個this，說的是什么？然后和前面說的10000xtax rate有什么關(guān)系？ 而且現(xiàn)在賣掉器械后的記賬確實是會造成少交稅，形成DTL，怎么書上形容它“會逆轉(zhuǎn)之前DTL"? 是不是前面一個自然段應(yīng)該理解成，因為估算了更高的剩余價值，所以其實是形成了DTA， 這樣才會被后面一段形容的賣器材所形成的DTL”逆轉(zhuǎn)“，或者說填補(bǔ)？
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1個回答
Sinny助教
2022-07-13 13:31
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同學(xué)你好，首先第一個問題，這里因為只是針對企業(yè)的這個depreciable equipment進(jìn)行探討的，因此這里所有的探討都只針對這個depreciable equipment，不考慮其他營收
第二個問題，這個器械賣掉之后，會計上確認(rèn)的利得100000，稅法上確認(rèn)利得200000，此時產(chǎn)生了差異，稅務(wù)報表中多確認(rèn)了收入，此時稅務(wù)局會問企業(yè)要回之前它產(chǎn)生DTL少交的100000*tax rate的稅率
也就是之前企業(yè)折舊時候稅務(wù)報表中多確認(rèn)的費用，在資產(chǎn)賣出的時候稅務(wù)報表中通過gain的利潤又回收回來了，此時企業(yè)在當(dāng)年多交稅，把之前欠稅務(wù)局的錢還掉了，這筆負(fù)債就不存在了，此時DTL相當(dāng)于就reverse了
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