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2023-07-17 21:55Q101, I don’t know when DTL or DTA? I’m confused between option B and C
所屬：CFA Level I > Financial Statement Analysis 視頻位置 相關試題
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1個回答
Simon助教
2023-07-18 09:56
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同學，上午好。
如果會計上多記資產(chǎn)，稅法上少記資產(chǎn)，就會產(chǎn)生DTL。如果會計上少記資產(chǎn)，就產(chǎn)生DTA。
如果會計上多記負債，稅法上少記負債，就會產(chǎn)生DTA。如果會計上少記負債，就產(chǎn)生DTL。
這個可以用會計平衡的思路去記憶，比如會計上資產(chǎn)少記了，那么就要形成一筆資產(chǎn)，來增加會計上少記的資產(chǎn)，這個資產(chǎn)就是DTA。又或者會計上資產(chǎn)多記了，那么相應就該產(chǎn)生負債，DTL。
題目中，會計上直線折舊，稅法上加速折舊，前期直線折舊費用＜加速折舊費用，會計上資產(chǎn)的余額＞稅法上資產(chǎn)的余額，會計上多記了資產(chǎn)，所以產(chǎn)生DTL。
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