元同學(xué)
2023-08-13 16:44老師，第三問，②2×18年變更會(huì)計(jì)政策，追溯調(diào)整，視同一開始就采用公允價(jià)值模式。遞延所得稅負(fù)債=（8500-7800）×25%=700×25%=175（萬元）1、如果視同一開始就采用公允價(jià)值模式，為啥確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是從17年底的7800賬面開始確認(rèn)呢？為啥不是8500-8000的部分確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債呢？2、這個(gè)是個(gè)大分錄，如果單獨(dú)寫遞延所得稅負(fù)債的分錄應(yīng)該拆成啥樣呢？
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1個(gè)回答
韋美娟助教
2023-08-14 17:20
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稅法上要計(jì)提折舊，折舊后是7800，按賬面價(jià)8500和計(jì)稅基礎(chǔ)7800的差異確認(rèn)遞延稅
單獨(dú)寫會(huì)計(jì)分錄：
借：盈余公積175
利潤分配——未分配利潤１７５×90%
貸：遞延所得稅負(fù)債175
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追問
老師，答案不是說視同一開始就采用公允價(jià)值模式，那一開始時(shí)候已經(jīng)采用公允了，還計(jì)提啥折舊啊?
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追答
稅法上不認(rèn)公允價(jià)值，稅法上要折舊
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