拜同學(xué)
2023-08-27 18:56老師,請(qǐng)問(wèn)gift如果超過(guò)allowance,是怎么計(jì)算
所屬:CFA Level III > Private Wealth Management 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
Johnny助教
2023-08-27 21:39
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同學(xué)你好,在計(jì)算RV時(shí)是要考慮allowance
但這個(gè)題問(wèn)的是taxable gift的那部分,而沒(méi)有問(wèn)包含了免稅與課稅的總gift,因此不需要考慮可以免稅的那部分gift金額,只需根據(jù)taxable gift的RV公式來(lái)計(jì)算即可。
原版書(shū)對(duì)這塊是簡(jiǎn)化的,并沒(méi)有討論過(guò)在考慮allowance的情況下有一部分gift免稅一部分gift交稅時(shí)的RV,因此考試也就不能考察一個(gè)教材完全不提及的情況,雖然考慮免稅的gift是更精確的算法。在原版書(shū)課后題最后一題是有類(lèi)似題目,但是它的gift小于allowance金額,于是就直接是tax free了。那萬(wàn)一gift金額大于allowance,合理的做法是兩段式,免稅gift的FV+交稅gift的FV相加后除以總的bequest,而且總的gift和bequest本金相等,但這個(gè)情況超出考綱范圍了
