馮同學(xué)
2024-06-03 22:11該題第（9）問，答案為什么要加上0.26×70%，這個不是可抵扣的進項嗎？另外，開具普通發(fā)票的銷項稅額3.63也能抵扣進項？
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1個回答
小金老師助教
2024-06-04 10:42
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同學(xué)您好，
該公司將外購的70%的礦泉水無償贈送給旅客，視同銷售貨物，應(yīng)計算其銷項稅額，其對應(yīng)的進項稅額也準予抵扣。所以銷項這里增加了0.26×70%。
該公司將外購的30%的礦泉水用于集體福利，不視同銷售貨物，其對應(yīng)的進項稅額也不得抵扣。
該公司為自己的員工提供班車服務(wù)，不屬于營業(yè)活動，不征收增值稅，其對應(yīng)的進項稅額（購進汽油進項稅額的10%）不得抵扣。
普通發(fā)票的3.63不能抵扣，所以答案中也是加上的，沒有說他有什么進項可以抵扣。
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追問
進項稅準予抵扣不是應(yīng)該減出來的嗎？況且后面進項相加時，也已好有這個0.26×70%這個的了
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追問
即是這0.26×70%的稅項既是進項稅額，也是銷項稅額？
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追答
是的，因為視同銷售，所以既是進項也是銷項。所以這里加了0.26×70%，后面減掉的1.35也包括了0.26×70%。
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