馮同學(xué)
2024-06-06 22:341、為什么“專(zhuān)款專(zhuān)用”和“其他情形”還會(huì)有相應(yīng)的成本費(fèi)用？2、為什么一個(gè)不允許扣除，一個(gè)允許扣除？3、題目中是用差額來(lái)調(diào)減應(yīng)納所得稅額的，跟教材輔導(dǎo)上好像聯(lián)系不上
所屬：稅法 > 第四章 企業(yè)所得稅法 視頻位置 相關(guān)試題
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1個(gè)回答
小金老師助教
2024-06-07 14:38
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勤奮好學(xué)的同學(xué)您好，
1、為什么“專(zhuān)款專(zhuān)用”和“其他情形”還會(huì)有相應(yīng)的成本費(fèi)用？
這個(gè)題目的意思是企業(yè)收到了專(zhuān)款專(zhuān)用的財(cái)政資金500萬(wàn)，既然是財(cái)政撥款，既然要求專(zhuān)款專(zhuān)用，那企業(yè)肯定是需要把這筆錢(qián)用掉的，政府給企業(yè)錢(qián)肯定不是讓企業(yè)存在單位的。企業(yè)用掉了400萬(wàn)。
在會(huì)計(jì)的視角就是企業(yè)有100萬(wàn)的利潤(rùn)。
但是在稅法的視角，這100萬(wàn)不用交稅，所以做納稅調(diào)減。
3、題目中是用差額來(lái)調(diào)減應(yīng)納所得稅額的，跟教材輔導(dǎo)上好像聯(lián)系不上
書(shū)上和題目上其實(shí)是一個(gè)意思，結(jié)果是一樣的
按書(shū)上的：
這500萬(wàn)按不征稅做納稅調(diào)減（那就是-500萬(wàn)元），相關(guān)的成本不得扣除所以我給他加回來(lái)（那就是+400萬(wàn)元），結(jié)果也是納稅調(diào)減100萬(wàn)元。
2、為什么一個(gè)不允許扣除，一個(gè)允許扣除？
所以綜上，其實(shí)是一樣的，就看您怎么好理解了。
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