馮同學
2024-06-09 12:03為什么沒有把設備的公允價與計稅基礎的差額（600-500=100）計入所得稅額的調(diào)整里面？符合特殊性稅務處理的相關規(guī)定，對這里的所得稅額調(diào)整有什么影響？
所屬：稅法 > 第四章 企業(yè)所得稅法 視頻位置 相關試題
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1個回答
小金老師助教
2024-06-10 11:59
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同學您好，
問：為什么沒有把設備的公允價與計稅基礎的差額（600-500=100）計入所得稅額的調(diào)整里面？
答：劃入方企業(yè)取得的被劃轉資產(chǎn)，應按其【原賬面凈值】計算折舊扣除，所以不存在差額調(diào)整的問題
問：符合特殊性稅務處理的相關規(guī)定，對這里的所得稅額調(diào)整有什么影響？
答：劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得，所以不需要納稅調(diào)整
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追問
即是劃出與劃入都按賬面凈資產(chǎn)處理，而這個又剛好跟計稅基礎600萬元一致，所以不產(chǎn)生差額？
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追答
同學您好，是的呢
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