馮同學(xué)
2024-06-13 10:27根據(jù)公式，本年應(yīng)交所得稅＝（5200+1600（調(diào)增））×25%+1600×0.25（遞延所得稅資產(chǎn)增加額）＝2100萬元，這理解錯(cuò)在哪里？
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1個(gè)回答
ss助教
2024-06-13 17:59
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同學(xué)你好，本年應(yīng)交所得稅＝（5200+1600（調(diào)增））×25%+1600×0.25（遞延所得稅資產(chǎn)增加額）＝2100萬元，1600×0.25為什么計(jì)算兩次？，本年應(yīng)該所得稅是不包含遞延所得稅的部分哦
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追問
是不是1600這個(gè)不是永久性差異？因?yàn)橛谰眯圆町愒诠嚼镎{(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)，暫時(shí)性差異通過遞延所得稅進(jìn)行調(diào)解，是這樣吧？
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追問
本習(xí)題第九題，甲公司本期應(yīng)交所得稅＝（210－10＋20）×25%－（25－20）＝50（萬元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用＝25－20＝5（萬元），甲公司本期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用＝50＋5＝55（萬元）?；蛘?，所得稅費(fèi)用＝（會(huì)計(jì)利潤(rùn)＋/－永久性差異）×稅率＝（210－10＋20）×25%＝55（萬元），而老師你說本題本年不用考慮遞延所得稅，那又為什么？
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追答
同學(xué)你好，1600是暫時(shí)性差異，不是永久的
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追問
所以我意思是說，按照公式，該題的應(yīng)交所得稅＝5200×25%（沒有永久性差異）+1600×25%（遞延所得稅資產(chǎn)增加額）＝1700萬，這個(gè)思路是對(duì)的？是吧？
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追答
同學(xué)你好，同學(xué)你好?？梢赃@么理解
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