RFP實操|到底有沒有什么合理合法的方法可以讓我們少交一些稅款?即在不觸犯法律的條件下，通過一系列手段幫助大家節(jié)稅，而不是鼓勵大家偷稅、漏稅和逃稅。這是有本質差別的。答案是有，我們可以通過進行稅收籌劃達到合法節(jié)稅的目的。眾所周知，交稅是我們每個納稅人應盡的義務。是需要嚴格遵守的。除了我們每個公民是納稅人之外，企業(yè)，也是納稅人。
對于個人來說，我們在領薪水的時候，拿工資前，我們是需要交個人所得稅的。因此我們到手的是稅后收入。還有比如我們買福利彩票，中了大獎也是要交稅的，還有獲得勞動報酬以及財產租賃的時候都會繳納相應的稅款。而對于公司企業(yè)來說，主要繳納的稅種包括企業(yè)所得稅，增值稅，以前還有營業(yè)稅(現(xiàn)在已經取消)，附加稅，出口的還涉及關稅，另外還有一些企業(yè)可能還要繳納房產稅，車船稅，消費稅等。稅目多種多樣。
雖然從國家的角度來說，納稅的確是我們每個納稅義務人應盡的義務。我們也確實應該好好的執(zhí)行。但是稅始終來自我們的收入，稅交的越多，我們可支配收入就會越少。
因此到底有沒有什么合理合法的方法可以讓我們少交一些稅款?即在不觸犯法律的條件下，通過一系列手段幫助大家節(jié)稅，而不是鼓勵大家偷稅、漏稅和逃稅。這是有本質差別的。
回歸正題，到底有沒有一些合法的手段可以幫助我們這些納稅義務人節(jié)稅呢?答案是有，我們可以通過進行稅收籌劃達到合法節(jié)稅的目的。
比如我們在獲得勞務報酬的時候就可以用合理的方式為自己節(jié)稅。舉一個例子：
孫某為一作家，他與出版社商定一部20萬字的作品，稿費為每一千字40元(40元/千字)，每發(fā)行一萬冊，再支付發(fā)行費1000元。預計市場需要量為5萬冊。孫某可得13000元。那這個稿酬是如何計稅的，簡單說一下：
應納稅額都等于=應納稅所得額×適用稅率×(1-30%),因為稿酬是減征，所以這里用(1-30%)，適用稅率20%
(1)每次收入不足4000元的：應納稅所得額=(每次收入額-800)
(2)每次收入額在4000元以上的：應納稅所得額=每次收入額×(1-20%)
假設孫某一次性取得13000元稿酬，就要其應納稅額(按照計稅公式計算)為:
13000×(1-20%)×20%×70%=1456元
假設孫某將13000元分五次領取，每次取得稿酬收入2600元，其每次應納稅額為:
(2600-800)×20%×70%=252元
五次納稅合計=252×5=1260元
兩者相比較后者比前者少了196元。如果收入越多，按這種方法，可以節(jié)約的稅負就越多?？梢?，孫某運用分期收款的方法，可以降低稅負。不光是個人納稅人可以利用稅收籌劃達到節(jié)稅的目的，對于企業(yè)納稅人一樣可以通過稅收籌劃節(jié)稅。
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再看一個企業(yè)節(jié)稅的例子：
某房地產公司A公司開發(fā)了一片工業(yè)園區(qū)，工業(yè)園區(qū)設計成獨立的倉庫和廠房，該工業(yè)園區(qū)開發(fā)完成以后，房地產公司作為自持物業(yè)對外出租。
由于工業(yè)園區(qū)所處地理位置相對偏遠，出租率不太理想，A公司為了吸引客戶，想推出第一年免租的營銷政策，從第二年開始計算租金。
此時，廠房對外出租的情況：
公司A將其中一棟廠房出租給B公司，該廠房財務核算的資產原值為1500萬元(含土地)，出租條件為：2017年免租金，2018年租金100萬，2019年租金100萬，合同三年簽訂一次。這是原來的出租方案。
后來，經過稅收籌劃之后，決定采用另一套方案二。
2017年至2019年租金200萬元，合同三年簽訂一次。
我們來看一下這兩種方案下，納稅有何不同：
一、首先是增值稅
1、根據(jù) 財稅(2016)36號附件一 相關規(guī)定。
按照標的物的不同，經營租賃服務可分為有形動產經營租賃服務和不動產經營租賃服務，提供不動產租賃服務適用增值稅稅率為11%，征收率為5%。
2、根據(jù)國家稅務總局公告 2016年第86號 第七條規(guī)定：
納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務。
針對以上案例，結合相關政策，我們得知，對于出租土地或房屋等不動產，如果協(xié)議中約定有免租期的，免租期間無需視同銷售，也就是說免租期間無需視同銷售繳納增值稅。無論選第一種合同還是第二種合同都相差無幾，在增值稅上我們比較不出什么，那我們接著看房產稅這塊。
根據(jù)《房產稅暫行條例》相關第三條規(guī)定：
房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產原值作為依據(jù)的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據(jù)。
第四條規(guī)定，房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。
根據(jù) 財稅〔2010〕121號 第二條規(guī)定：對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。因此，前文兩種不同的合同簽訂方式，對房產稅的繳納會產生重大影響：
第一種合同簽訂方式(第一年免租)應繳納房產稅：
2017年應繳房產稅：1500×(1-20%)×1.2%=14.4萬元(假設當?shù)胤慨a稅按房產原值減除比例為20%)
2018年應繳房產稅：100×12%=12萬元
2019年應繳房產稅：100×12%=12萬元
2017年-2019年應繳房產稅：14.4+12+12=38.4萬元
第二種合同簽訂方式應繳納房產稅：
2017年-2019年應繳房產稅：200×12%=24萬元
因此，通過這個案例可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)在生產經營過程中稅務籌劃是一件多么重要事情，僅僅是一個方案的改變，卻將讓企業(yè)節(jié)省了房產稅14.4萬元!!!該案例僅僅只是一個籌劃思路，實操中，多繳房產稅的現(xiàn)象說不定遠遠大于這個金額。通過這樣一些現(xiàn)實案例，大家是不是發(fā)現(xiàn)適當?shù)慕o自己做稅收籌劃真的可以幫自己節(jié)省不少錢呢，尤其是企業(yè)在合理安排之下，節(jié)約的稅負絕不是一星半點。
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