金程教育網(wǎng)整理了很多關(guān)于2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱的的知識(shí)點(diǎn)，給學(xué)員們傳輸基本，關(guān)鍵的知識(shí)要點(diǎn)。今天我們學(xué)習(xí)下在2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》中庫(kù)存現(xiàn)金的知識(shí)點(diǎn)。希望大家可以高效的學(xué)習(xí)。

(一)現(xiàn)金管理的制度

1.庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍：

(1)職工工資、津貼;

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(3)根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎(jiǎng)金;

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項(xiàng);

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;

(8)中國(guó)人民銀行確定需要支付庫(kù)存現(xiàn)金的其他支出。

除上述情況可以用庫(kù)存現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3.現(xiàn)金收支的規(guī)定

(1)開戶單位收入的庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間;

(2)開戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得“坐支”庫(kù)存現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支庫(kù)存現(xiàn)金，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，并在核定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行。同時(shí)收支的庫(kù)存現(xiàn)金必須入賬;

(3)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)”;

(4)不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取庫(kù)存現(xiàn)金;不準(zhǔn)用單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。

(5)不得“公款私存”;不得設(shè)置“小金庫(kù)”。

(二)現(xiàn)金的清查及其核算(重點(diǎn))

企業(yè)應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。

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